中国居民张三是一国有企业员工，其2012年10月份的收入情况如下：
（1）取得工资薪金收入8 000元／月。
（2）工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3 000元。
（3）为其他单位提供技术咨询．取得一次性个人劳务报酬7 000元。
（4）彩票中奖200 000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
【小题1】2012年10月，张三工资薪金个人所得税额是（ ）元。
A.325B.1 045
C.345
D.750
【正确答案】C
【答案解析】本题考核个人所得税的计算。
张三工资薪金的应纳税所得额=8000-3500=4500
应纳税额=1500*3%+3000*10%=345
张三工资薪金的应纳税所得额=8000-3500=4500
应纳税额=1500*3%+3000*10%=345
【小题2】张三计算稿酬收入个人所得税（ ）。
A.税率是20％，减征20％B.应纳税所得额是2400
C.应纳税所得额是2200
D.实际税负是l4％
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核个人所得税。工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3 000元。没超过4 000元，应减除费用800元，应纳税所得额=3 000—800=2 200（元） ，税率20%，减征30%，实际税负是l4％。
【小题3】张三计算劳务报酬收入个人所得税（ ）。
A.比例税率20％ ，若每次应纳税所得额超过30 000元，有加成规定B.比例税率20％ ，若每次应纳税所得额超过20 000元，有加成规定
C.应纳税所得额6 200元
D.应纳税所得额5 600元
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核个人所得税的计算。为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬7 000元。一次劳务报酬收入4 000元以上的，应减除费用为收入的20％。所以应纳税所得额=7 000*（1-20％）=5600（元）。比例税率20%，超过20 000的部分需要加成征收个人所得税。
【小题4】张三彩票中奖（ ）。
A.属于偶然所得B.按收入全额计算税款，没有费用扣除额
C.按20％计算所得税额，应纳税额为4万元
D.先扣除20％再按20％计算所得税额 ，应纳税额为3.2万元
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核个人所得税的计算。2010年张三彩票中奖属于偶然所得。彩票中奖200 000元没有扣除额，就按20％计算所得税额，应纳税4万元。
【小题5】下列关于张三个人所得税申报中，正确的有（ ）。
A.张三的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人B.张三应当在当年度结束后执行12万元以上年所得人群的申报
C.张三在年所得l2万元以上申报时应当补缴尚未缴纳的税款
D.张三应当在2013年3月末之前申报全年应纳个人所得税额
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核个人所得税的纳税申报。个人所得税以所有人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。应当按照规定办理纳税申报的情形有：①年所得12万元以上的。②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。③从中国境外取得所得的。④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。⑤国务院规定的其他情形。年所得12万元以上申报的时间是年度终了后的3个月内。
【提问内容】速算扣除数如何解释？不用减吗？
【回复内容】
您的问题答复如下：
采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数。
采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
用上述公式求得的速算扣除数，可用直接计算法验证其准确性，以个人所得税工资、薪金所得适用的7级超额累进税率第2级验证如下：
① 用上述公式计算：
1500×（10%-3%）+0=105
② 用直接计算法计算
全额累进税率的应纳税额=2000×10%=200
超额累进税率的应纳税额=（1500×3%）+（500×10%）=95
速算扣除数=200-95=105
感谢您对网校的支持！
【提问内容】个人所得税不是扣除2000算么？看不懂
【回复内容】您的问题答复如下：
2011年9月1日前，适用2000元
2011年9月1日后，适用3500元
祝您顺利通过考试！
【提问内容】（3）为其他单位提供技术咨询．取得一次性个人劳务报酬9000.老师我劳务报酬的加成不会算能帮我把这个换成9000，帮我算下么。
【回复内容】您的问题答复如下：
应纳税额=9000*(1-20%)*20%=1440元。
应纳税所得额小于20000，税率还是适用20%
【提问内容】对不起刚没搞清楚9000还是不加成那老师您帮我搞个大点的数字帮我把几个加成的都举个例子我好吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
劳务报酬所得适用20%的税率。
劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%
对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
如果劳务报酬所得的应纳税所得额是8万，
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=80000*40%-7000=25000元。
税率表如下：
级数 含税级距 不含税级距 税率（%） 速算扣除数
1 不超过20000元的 不超过16000元的部分 20 0
2 超过20000元至50000元的部分 超过16000元至37000元的部分 30 2000
3 超过50000元的部分 超过37000元的部分 40 7000
您再理解理解。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师是不是3门每门都给60分以上才算及格呢
【回复内容】您的问题答复如下：是的，每门都是达到60分以上，才算是及格通过的。预祝您顺利通过考试！
【提问内容】张三工资薪金的应纳税所得额=8000-3500=4500
应纳税额=1500*3%+3000*10%=345
不有速算扣除数啊，还有税率考试会不会给出啊
【回复内容】您的问题答复如下：
在这里是提供原理计算的，但象工薪的，我们都是按速算扣除数计算，那多方便呀，考试时工薪和个体工商户的会提供的。而对于这个，原理还是需要掌握的，比如考试时完全可以自设扣除标准，要我们计算，那样不会就麻烦了。
4500*10%-105=345
【提问内容】张三工资薪金的应纳税所得额=8000-3500=4500
应纳税额=1500*3%+3000*10%=345
【回复内容】您的问题答复如下：
应纳税所得额是4500
在3%的区间是0-1500元，所以第一段的应纳税额=1500*3%=45
余下的还有4500-1500=3000，全部在10%的范围内，则3000*10%=300
相加=345
【提问内容】张三工资薪金的应纳税所得额=8000-3500=4500
应纳税额=1500*3%+3000*10%=345
1500怎么来的，加3000*10%什么意思？不应该是4500*10%-105吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
这两种计算方法计算出的结果是一样的， 应纳税额=1500*3%+3000*10%=345，这种方法是没有用速算扣除数
不超过15000的是1500，直接乘以3%
超过1500至4500的部分是3000，直接乘以10%
然后两者相加，计算出的结果也是345
您再理解一下！祝您学习愉快~
【提问内容】个人薪资所得计算纳税额时题目不给出每一级的税率吗?
【回复内容】您的问题答复如下：
考试的时候一般都会给出，但是基本的一些税率您还是要记住，万一今年考试不给出就麻烦了。
祝您学习愉快，感谢您对网校的支持！