借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应付款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
计提时：
借：生产成本（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷： 其他应付款--社会保险费（个人部分）
库存现金等 （实发数）
【提问内容】
单位代缴的社会保险费和住房公积金发生时应该怎样处理?
【回复内容】您的问题答复如下：
如果是单位负担的，应该计入成本费用，同时贷记银行存款，如果是单位将代扣个人的款荐上缴，应该借记其他应付款，贷记银行存款。
祝您顺利通过考试！
【提问内容】
具体的分录该怎样做呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
如果是单位负担的，应该计入成本费用，同时贷记银行存款，如果是单位将代扣个人的款上缴，应该借记其他应付款，贷记银行存款。
计提：借：管理费用70
制造费用等30（借方按部门计入不同科目中）
贷：应付职工薪酬100
向职工支付：
借：应付职工薪酬100
贷：银行存款80
其他应付款20（代扣个人应缴纳）
向社保等相关机构缴纳时：
借：其他应付款20
贷：银行存款20
计提工资时代扣代缴个税也是上述原理。
祝学习愉快！
【提问内容】
请问单位替生产工人代缴的社会保险费是不是这样做：
计提时 借：生产成本
贷：应付职工薪酬
实际缴纳时 借：应付职工薪酬
贷：银行存款
【回复内容】您的问题答复如下：
不能简单这么做。
缴纳时：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应付款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
计提时：
借：生产成本（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷： 其他应付款--社会保险费（个人部分）
库存现金等 （实发数）
祝您学习愉快，考试成功！
【提问内容】那 借:生产成本（单位部分）最终也是需要结转到库存商品中的吗?
【回复内容】您的问题答复如下：生产成本（单位部分）的社保费用和住房公积金，在产品完工时，要转入库存商品中，您的理解正确。
祝您学习愉快！