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关于视同销售
来源:张家港会计网 咨询电话:0512-58999336 日期:2015-04-11 19:55:27 字号
【
大
中
小
】
颜色
1、建造不动产
领用自产产品
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费——应交
增值税
(销项税额)
领用原材料
借:在建工程
贷:原材料
应交税费——应交
增值税
(进项税额转出)
2、建造生产用动产
领用自产产品
借:在建工程
贷:库存商品
领用原材料
借:在建工程
贷:原材料
【提问内容】老师,本题第(3)小题,
1、为什么不是视同销售的,能不能总结一下,哪些情况是视同销售,哪些情况不是?
2、如果本题是领用自产品用于建造不动产,分录应该怎么写?还要算销项税吗?
【回复内容】您的问题答复如下:
1.回复:
单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:
(1)将货物交付他人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将其货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
2.回复:领用自产品用于建造不动产需要计算销项税额。
建造不动产,领用自产产品分录为:
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
祝您学习愉快!
【提问内容】老师,我还是不明白为什么领用自产品建生产线不用计算销项税,建不动产要计算销项税
【回复内容】您的问题答复如下:
因为是动产,会产生销项的,库存商品用于这种情况的时候,最终会随着这个机器设备而产生销项。因此不会少缴税款,像用于不动产不涉及增值税就要计算销项了,就是为了不逃避缴纳这个增值税。
祝您学习愉快!
【提问内容】(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
老师也说这个应该是视同销售的,但本题第3项业务并没有确认收入,
8种视同销售中哪几种情况下是需要确认收入的呢?
【回复内容】您的问题答复如下:
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人是视同销售行为,但是不应该确认收入。关于视同销售是否确认收入,老师帮您总结如下:
项目
会计
增值税
所得税
【提问内容】老师,想问的是
将自产产品用于应税项目,是否一样是要确认销项,分录怎么做
如题:
某企业2010年12月购入需要安装的生产设备一台,价款10 000元,增值税1 700元安装中领用自产库存商品,实际成本1 800元售价为2 500元,
【回复内容】您的问题答复如下:
将产品用于在建工程时,产品所有权没有离开企业,不符合会计中收入确认条件,不能按售价计算,只能按产品成本结转的。
祝您学习愉快!
【提问内容】老师:
1、视同销售是不是只有八种情况?
2、如何区分“视同销售”和“非货币性职工福利”?他们都是“把自产的产品发放给员工”,如何区分?
3、3楼的表格(6)(7)两项:
(6)将购买的货物分配给股东或投资者;
确认收入
(7)将购买的货物无偿赠送他人。
不确认收入
都是转移了购买货物的所有权,为什么一个确认收入,一个不确认?确认收入的条件是什么?
【回复内容】您的问题答复如下:
1、视同销售只有这8种情况
2、表格中将产品发放给职工作为非货币性福利属于税法中的视同销售,非货币性福利还包括给职工提供的住房,汽车等。
3、购买的货物分配给股东时,所有权转移,流入企业的是股东的投资,故符合会计中收入确认条件应当确认收入。
而购买的货物无偿赠送他人时,不能给企业带来经济利益流入,不符合会计中收入确认条件,不能确认收入。
您再理解一下,祝您学习愉快!
【提问内容】楼上老师回答“2、表格中将产品发放给职工作为非货币性福利属于税法中的视同销售,非货币性福利还包括给职工提供的住房,汽车等”,意思是“产品发放给员工”的情况下:非货币性福利=视同销售?但是两者的分录是不一样的啊? 该如何区分
【回复内容】您的问题答复如下:
这里的非货币性福利,可以理解为企业将自产产品用于集体福利或个人消费,此时属于视同销售的情形,需要确认收入,确认销项税额,分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
您再理解一下!祝您学习愉快~
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