课程讲义 >>答疑编号:NODE00754000020100000113

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；
不需要做账务处理，就相当于从A仓库转移到了B仓库。等到销售实现时再进行相应账务处理。

（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目
不确认收入
比如，用在“在建工程”上，
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）

（7）将购买的货物无偿赠送他人。
不确认收入
借：营业外支出
贷：原材料
应交税费——应交增值税（销项税额）

（10）将外购的货物用于非应税项目（企业内的）
不确认收入
比如，用在“在建工程”上，

购买时：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

领用时：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（11）外购的货物用于集体福利和个人消费
不确认收入
 借：应付职工薪酬
 贷：原材料
         应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　（13）将自产、委托加工的货物无偿赠送他人。
不确认收入
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税金——应交增值税(销项税额)

（14）将本企业生产的产品用于市场推广，交际应酬
借：管理费用——业务招待费
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.销售物资或者提供应税劳务（加工、修理修配劳务）
　　借：应收账款（银行存款）
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　4.★视同销售行为
　　★视同销售需要交纳增值税的事项：
　　①企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；
　　②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。
　　企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部
　　借：在建工程
　　　　贷：库存商品（成本价）
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（售价×税率）
　　【教材例2-25】承【例2-24】，该企业20×3年8月份发生进项税额转出事项及相关会计分录如下：
　　（1）10 日，库存材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为20 000元，增值税税额为3400元。
　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　23400
　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　 　20000
　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　3400
　　（2）18 日，企业所属的职工医院维修领用原材料6 000元，购入原材料时支付的增值税为1 020元。
　　借：应付职工薪酬——职工福利　　　　　　 7020
　　　　贷：原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1020
【提问内容】企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部,也是视同销售吗？为什么不计入收入？类似情况还有哪些？

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【回复内容】您的问题答复如下：

是的，视同销售
给您一个总结，您看一下：

项目 会计 增值税 所得税 【提问内容】企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部不属于职工福利吗？为什么不确认收入？ 【回复内容】您的问题答复如下： 企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部，属于自产产品用于不动产，这是用于非应税项目，由于所有权没有转移，故不能确认销售收入。 祝您学习愉快！ 【提问内容】1、请问老师以上表格中的确认收入是不是贷方计入主营业务收入？ 2、视同销售的自产材料如果是对本企业对内的领用 贷方是原材料（成本价）并计算销项税 将自产的产品对外分配使用如集体福利、投资、赠送 贷方是主营业务收入（售价）并销项税 老师我分不清在视同销售时是直接材料减少，还是先确定收入再结转成本？这该如何区分 【回复内容】您的问题答复如下： 1、请问老师以上表格中的确认收入是不是贷方计入主营业务收入？ 【答复】是的，您的理解正确。 2、视同销售的自产材料如果是对本企业对内的领用 贷方是原材料（成本价）并计算销项税 将自产的产品对外分配使用如集体福利、投资、赠送 贷方是主营业务收入（售价）并销项税 老师我分不清在视同销售时是直接材料减少，还是先确定收入再结转成本？这该如何区分 【答复】是否确认收入，您需要看其所有权是否转移，是否满足收入的条件， 如果是满足收入的条件的，那么需要确认收入，同时需要结转其成本的。 您再理解理解。 祝您学习愉快，梦想成真！ 【提问内容】（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外； （4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目 不确认收入 （7）将购买的货物无偿赠送他人。 不确认收入 （10）将外购的货物用于非应税项目（企业内的） 不确认收入 （11）外购的货物用于集体福利和个人消费 不确认收入 （13）将自产、委托加工的货物无偿赠送他人。 不确认收入 （14）将本企业生产的产品用于市场推广，交际应酬 不确认收入 【回复内容】您的问题答复如下： （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外； 不需要做账务处理，就相当于从A仓库转移到了B仓库。等到销售实现时再进行相应账务处理。 （4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目 不确认收入 比如，用在“在建工程”上， 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） （7）将购买的货物无偿赠送他人。 不确认收入 借：营业外支出 贷：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） （10）将外购的货物用于非应税项目（企业内的） 不确认收入 比如，用在“在建工程”上， 购买时： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 领用时： 借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） （11）外购的货物用于集体福利和个人消费 不确认收入  借：应付职工薪酬  贷：原材料          应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　（13）将自产、委托加工的货物无偿赠送他人。 不确认收入 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税金——应交增值税(销项税额) （14）将本企业生产的产品用于市场推广，交际应酬 借：管理费用——业务招待费 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 上一篇：能不能讲解一下 下一篇：【为什么上缴上级支出和对附属单位补助支出却直接结转计入事业结余。】 相关文章 ★某企业2008年12月31日购入一台设备，入账价值为300万元，预计使用寿命为5年，预计净残... 12-28 递延所得税 09-28 ★企业出售原材料取得的款项扣除其成本后的净额，应当计入"营业外收入"或"营业外支出"科... 12-19 ★某企业2015年年6月份发生的事项有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生管理部门人员工... 12-29 ★企业取得的下列款项中，符合"收入"会计要素定义的有( )。 02-28 ★下列日常经营活动涉及的各种税费，应在营业税金及附加科目中核算的有( )。 01-08 ★对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业发出该包装物时，该包装物的实际成本应计... 12-30 ★某工业企业2015年年3月份发生的费用有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理... 01-22 应付债券 09-28 ★下列固定资产减少业务不应通过"固定资产清理"科目核算的是( )。 12-30 会计之窗打印此页返回首页          张家港会计网联合多家会计师事务所、税务师事务所、管理咨询公司、财务公司、相关专家等为企业提供会计、审计、咨询、人事等方面的服务。同时张家港会计网为广大会计人 员及企事业单位提供会计招聘求职信息、张家港公司注册、张家港代理记帐、张家港会计培训、会计考试报名时间等信息的免费发布。张家港会计论坛,张家港会计社区,张家港会 计BBS,张家港会计群,张家港会计之窗 版权所有：张家港会计网     技术支持：张家港会计之窗 地址：张家港市长安南路49号西城大厦四楼 电话：0512-58999336 13405609889 建议使用1024*768分辨率以上的显示器