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2015年张家港公司注册流程、费用咨询:0512-58908322
会计师事务所:13405609889;税务师事务所:18915720699
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取得:
借:交易性金融资产——成本(按公允价值入账)
投资收益 (交易费用)
应收股利(应收利息)(已经到期未收到的利息)
贷:银行存款 (支付的总价款)
宣告分红或利息到期时
借:应收股利(或应收利息)
贷:投资收益
收到股利或利息时
借:银行存款
贷:应收股利(应收利息)
当公允价值大于账面价值时:
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
当公允价值小于账面价值时:
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
出售时:
借:银行存款(净售价)
公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额)
贷:交易性金融资产(账面余额)
投资收益(倒挤认定,损失记借方,收益记贷方)
公允价值变动损益(持有期间公允价值的净贬值额)
取得交易性金融资产的账务处理中
借:交易性金融资产—成本 公允价值
应收股利 代垫
投资收益 交易费用
贷:银行存款
其中借方的公允价值和交易费用没有重复吗? 我一直觉得交易费用中包含了公允价值 这点不太理解
出售时:
借:银行存款(净售价)
公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额)
贷:交易性金融资产(账面余额)
投资收益(倒挤认定,损失记借方,收益记贷方)
公允价值变动损益(持有期间公允价值的净贬值额)
问题:公允价值变动损益是“损益”类,为什么这里写的时候是借为增加,贷为减少呢?不明白,请解答,谢谢