一、有关增值税的计算公式：
1、从价定率征税：应纳税额=销售额×比例税率
2、从量定额征税：应纳税额=销售量×定额税率
3、从价从量复合计征： 应纳税额=销售额×比例税率+销售量×定额税率
4、自用或赠送他人（视同销售）无价格时，要组成计税价格：
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
5、将UU外购或委托加工收回UU应税消费品用于UU连续生产UU应税消费品销售的，UU可以UU将外购UU或委托加工UU消费品已缴纳的消费税按当期生产领用数量UU准予扣除UU。
6、消费税是一种价内税。消费税税基和增值税税基是一致的，即都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据。
案例1、
某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售，适用消费税税率为30%。3月份发生如下业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴关税230000元；（2）委托某加工厂加工B类化妆品，提供原材料价款68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。
根据以上材料，回答下列问题：
（1）该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（ ）。
A.255000元B.178500元C.139400元D.124900元
（2）该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起B 日内缴纳税款
A.10 B.15 C.20 D.5
（3）该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）
A.450000元B.315000元C.351428.6元D.246000元
（4）该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为A =（68000+2000）÷（1－30%）×30%
A.30000元B.20400元C.21000元D.29142元
（5）该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为C =580000×30%+8000×30%
A.174000元B.151118元 C.176400元D.150769元
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案例2、
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月应缴纳税款。4月20日税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况。
（1） 该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和销费税。
（2） 该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元。经检查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
（3） 该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送于会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元每箱（含税）
（4） 该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。（化妆品的消费税税率为30%）
1、下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有（ ）
A． 第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税。
B． 第四笔业务中，支付运费可以抵扣进项税额350元，该公司多计算进项税额500元，需要补缴增值税。
C． 第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值，应该补缴增值税。
D. 第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税。
2、 该公司上述第一笔业务应补缴的增值税税额为（ ）
A、2700元 B、13076.9 C、15300 D、11700
3、该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为 （ ）
A．2418.12 B．1836元 C．1642.68 D．1453.7
4、该公司3月份应补缴（ ）
A增值税税款22236元。
B 增值税税额22736元
C消费税税额30240元
D消费税税额37000元
5、根据税收征收管理法，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（ ）
A、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款。
B、责令该公司限期补缴的增值税税款，加收滞纳金、并处以少缴税款1.5倍罚款
C、通知该公司的开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款。
D、扣押查封该企业价值相当于少缴数款的商品。
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