案例1：
王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：
（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。
（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。
（3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。
王教授2010年的收入总额为20万元；2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。
| 全月应纳税所得额 | 税率（％） | 速算扣除数（元） |
| 超过2000元至5000元的部分 | 15％ | 125 |
| 超过5000元至20000元的部分 | 20％ | 375 |
<1>、据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ ）。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、保险赔款所得
C、股息、红利所得
D、特许权使用所得
<2>、关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是（ ）。
A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元
B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元
C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳
D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴
<3>、关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（ ）。
A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴
C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴
D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳
<4>、关于税款缴纳，以下说法中正确的是（ ）。
A、王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报
B、王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报
C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款
D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款
<5>、关于王教授取得的稿酬和讲课报酬应缴纳的个人所得税下列说法中正确的是( )
A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元
B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元
C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元
D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元
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案例2：
中国居民王某是一家公司的员工，其2010年的情况如下：
（1）为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬3000元。
（2）工作之余发表文章一次性取得稿酬收入5000元。
（3）取得公司分配的股息、红利所得4000元。
（4）每月工资为5000元，年终奖20000元。
根据上述资料回答下列问题：
（1）下列关于王某取得劳务报酬收入的说法中，正确的有（ ）
A.劳务报酬所得的税率是20% B.劳务报酬所得的税率是30%
C.收入若超过20000万，可以加成征收 D.劳务报酬所得3000元，可以扣除800元的费用
（2）下列关于王某取得稿酬所得的说法中，正确的有（ ）
A、稿酬所得5000元，可以扣除800元的费用 B、稿酬所得5000元，可以扣除200%元的费用
C、对稿酬所得，可以减征30%的税额 D、稿酬所得的实际税率为14%
（3）王某为其他单位提供技术咨询，应缴纳个人所得税（ ）元
A、400 B、420 C、440 D、480
（4）王某发表文章取得的稿酬收入，应缴纳个人所得税（ ）元
A、520 B、560 C、588 D、840
（5）下列关于王某个人所得税的说法中，正确的有（ ）
A、王某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人
B、王某应当在当年度结束后执行12万元以上年所得税的申报
C、王某取得公司分配的股息、红利所得税率20%
D、股息、红利所得的应纳税额是800元
测试与答案： HHUUhttp://bbs.zjgkj.com/plugin.php?id=exam:paper&cid=112UU