总复习四：有关税务考题―――企业所得税
 
案例1：
伟达公司2010年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）（企业所得税税率为25%）。 
要求：根据上述资料，回答下列各题。 
<1>、根据《企业所得税法》规定，伟达公司2010年度的收入总额为（ ）。
A、1600万元
B、1800万元
C、350万元
D、550万元
<2>、关于业务招待费，下列说法正确的是（ ）。
A、允许税前扣除的业务招待费为8万元
B、允许税前扣除的业务招待费为54万元 
C、超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D、超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除 
<3>、关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（ ）。 
A、允许税前扣除的职工教育经费为3万元
B、允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元
C、允许税前扣除的工会经费为3.5万元  
D、允许税前扣除的工会经费为9万元
<4>、关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（ ）。 
A、企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 
B、企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C、未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 
D、符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
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案例2：
某企业根据《企业所得税法》的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征所得税，第3年至第5年减半征收所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳所得税额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额为1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接受捐赠收入10万元。（2）管理费用450万元，销售费用300万元。（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005—2007年适用33%的企业所得税税率）。根据以上材料，回答下列问题：
（1）下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（   ）
A、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限，该公司2005、2006年可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税
B、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠政策可以从2006年开始算起
C、从2010年度开始，该企业不再享受税收减免优惠
D、该企业2008—2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元
（2）该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（   ）
A、国债利息收入10万元          B、接受捐赠收入10万元
C、股票转让收益10万元          D、国债转让收益10万元
（3）下列费用中，准予在计算应纳所得税税额时扣除的是（   ）
A、管理费用450万元               B、营业外支出300万元
C、支付诉讼费2.3万元             D、支付在建办公楼工程款60万元
（4）该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税数额为（   ）
A、42.5万元               B、15万元                  C、40万元           D、17.5万元
（5）计算缴纳企业所得税。该企业2008—2010年应缴纳的企业所得税税额合计为 （   ）
A、76.25万元             B、63.75万元              C、38.75万元              D、51.25万元
测试与答案： HHUUhttp://bbs.zjgkj.com/plugin.php?id=exam:paper&cid=108UU