张家港流转税（增值税、消费税）税收优惠认定

流转税（增值税、消费税）税收优惠分为报批类税收优惠和备案类税收优惠二类。

一、报批类税收优惠
（一）办理条件
以下纳税人（或产品）同时符合如下条件的，可向主管国税分局申请增值税税收优惠：
1、安置残疾人就业单位
①依法与安置的每一位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作；②月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且安置的残疾人人数多于10人（含10人）；③为安置的每一位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；④通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资；⑤具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
2、资源综合利用产品
（1）再生水
再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》（SL368—2006）的有关规定。
（2）以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
胶粉应当符合GB/T19208—2008规定的性能指标。
（3）翻新轮胎
翻新轮胎应当符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。
（4）生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
特定建材产品，是指砖（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿（岩）棉。
（5）对污水处理劳务免征增值税
污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。
（6）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
高纯度二氧化碳产品，应当符合GB10621—2006的有关规定。
（7）以垃圾为燃料生产的电力或者热力
垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者GB18485—2001的有关规定。所称垃圾，是指城市生活垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾。
（8）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。
（9）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%。
（10）采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）。
（11）以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉
退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%。
（12）对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品
副产品，是指石膏（其二水硫酸钙含量不低于85%）、硫酸（其浓度不低于15%）、硫酸铵（其总氮含量不低于18%）和硫磺。
（13）以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气
废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。
（14）以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力
煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。
（15）利用风力生产的电力。
（16）部分新型墙体材料产品。
（17）销售自产的综合利用生物柴油
综合利用生物柴油，是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于70%。
3、经有权部门认定登记并公布的软件产品。
4、特殊教育学校举办的企业。
5、自产自销铂金。
6、经有权部门认定登记并公布的国有粮食购销企业。
7、飞机修理劳务。
（二）办理时限
上述企业取得有权部门的认定、经有权部门认定登记并公布的同时。
（三）资料报送
1、安置残疾人就业单位
（1）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，提交以下材料：
《税务认定审批确认表》1份；
经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见及复印件；
纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；
纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；
纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证。
（2）不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，提交以下材料：
《税务认定审批确认表》1份；
纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；
纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；
纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证。
2、资源综合利用产品
（1）《增值税税收优惠认定申请表》1份；
（2）省级资源综合利用认定委员会颁发的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书；
（3）有权部门出具的检测报告（包括利用“三废”的名称、数量以及在产品中所占比例）。
3、经有权部门认定登记并公布的软件产品
（1）《增值税税收优惠认定申请表》1份；
（2）省级信息产业主管部门颁发的软件产品登记证书。
4、特殊教育学校举办的企业。
（1）《增值税税收优惠认定申请表》1份；
（2）政府批准建校的相关批准文件或手续；
（3）劳动合同清册；
（4）养老保险清册及支付凭证；
（5）“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册）。
5、自产自销铂金
《增值税税收优惠认定申请表》1份
6、经有权部门认定登记并公布的国有粮食购销企业
（1）《增值税税收优惠认定申请表》1份；
（2）粮食部门、财政部门出具的有关证明材料。
7、飞机修理劳务
《增值税税收优惠认定申请表》1份

二、备案类税收优惠
（一）办理条件
纳税人生产、销售（或购进）如下符合规定的产品或提供应税劳务，可向主管国税分局申请流转税税收优惠备案：
饲料产品生产、自产农业产品、农业生产资料生产销售、农业生产资料批发零售、黄金销售、高校后勤实体货物销售、血站供应临床用血、医疗机构自产自用的制剂、军工、军警产品、铁路货车修理及船舶修理劳务、污水处理劳务、电影拷贝收入、边销茶生产销售、残疾人用品及提供劳务、农村低压电网维护费、外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资、金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产业务、经营旧货或旧机动车、生产销售国产支线飞机、生产销售国产重型燃汽轮机(列名)、古旧图书、避孕药具、民族贸易县县以下（不含县）国有民族贸易企业和基层供销社销售货物、小规模纳税人购置税控收款机、县及县以下新华书店销售图书、特定粮食销售、生产石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油（消费税优惠）、生产航空煤油（消费税优惠）、生产销售子午线轮胎（消费税优惠）。
（二）办理时限
上述企业取得有权部门的认定、实际发生业务的同时。
（三）资料报送
1、饲料产品生产
流转税税收优惠备案表1份；
饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明。
2、高校后勤实体货物销售
流转税税收优惠备案表1份
主体资格证明材料
3、血站供应临床用血
流转税税收优惠备案表1份；
国务院或省级卫生行政部门有关批准材料。
4、医疗机构自产自用的制剂
流转税税收优惠备案表1份；
卫生行政主管部门颁发的执业登记。
5、污水处理劳务
流转税税收优惠备案表1份；
环境保护行政主管部门的验收批复。
6、电影拷贝收入
流转税税收优惠备案表1份；
国务院及国务院广播影视行政部门有关批准材料。
7、残疾人用品及提供劳务
流转税税收优惠备案表1份；
残疾证明。
8、外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资
流转税税收优惠备案表1份；
相关证明材料。
9、小规模纳税人购置税控收款机
流转税税收优惠备案表1份；
购置税控收款机的发票。
10、自产农业产品、农业生产资料生产销售、农业生产资料批发零售、黄金销售、军工、军警产品、铁路货车修理及船舶修理劳务、边销茶生产销售、农村低压电网维护费、金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产业务、经营旧货或旧机动车、生产销售国产支线飞机、生产销售国产重型燃汽轮机(列名)、古旧图书、避孕药具、民族贸易县县以下（不含县）国有民族贸易企业和基层供销社销售货物、县及县以下新华书店销售图书、特定粮食销售、生产石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油（消费税优惠）、生产航空煤油（消费税优惠）、生产销售子午线轮胎（消费税优惠）
流转税税收优惠备案表1份