企业将生产的应税消费品用于生产机构

1、
（1）在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用原材料
借：在建工程
　　贷：原材料

（2）在建工程（例如购建办公楼等不动产）领用原材料
　　
借：在建工程
　　贷：原材料
　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）


（3）因管理不善（被盗、丢失、霉烂变质）造成原材料的损失
借：待处理财产损溢
　　贷：原材料
　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）


（4）用原材料进行债务重组，偿还债务
借：应付账款
　　贷：其他业务收入
　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）
　　　　营业外收入

（5）用原材料进行非货币性资产交换，换入无形资产具有商业实质
借：无形资产
　　贷：其他业务收入
　　应交税费－应交增值税（销项税额）


　2、　

（1）在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用自产产品
借：在建工程
　　贷：库存商品


（2）在建工程（例如购建办公楼等不动产）领用自产产品
　　
　　
借：在建工程
　　贷：库存商品
　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）


（3）自产产品用于发放职工福利
　　
　　
借：生产成本等
　　贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
　　贷：库存商品


（4）以自产产品进行债务重组，偿还债务
　　
　　
借：应付账款
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　　　营业外收入
借：主营业务成本
　　贷：库存商品


（5）以自产产品交换无形资产，如果具有商业实质
借：无形资产
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
　　贷：库存商品


（6）因管理不善造成的自产产品毁损
借：待处理财产损溢
　　贷：库存商品
　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）
【提问内容】

企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记”应交税费-应交消费税”科目。

 

请问：企业将生产的应税消费品用于生产机构时，按规定应交纳的消费税，会计分录应该怎么做？

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【回复内容】您的问题答复如下：用于生产机构，也是属于用于非应税项目的，计入有关生产机构的成本费用。

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【提问内容】您的问题答复如下：用于生产机构，也是属于用于非应税项目的，计入有关生产机构的成本费用 
用于生产的，不是属于应税项目吗？
应试指南p60 6  (4) 安装该生产线时，领用本公司产品一批，该批产品实际成本为4万元，税务部门核定的计税价格为8万元。借：在建工程 
                                        贷：库存商品
没有涉及税？

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【回复内容】您的问题答复如下：
        企业生产线属于生产经营用动产，进项税是可以抵扣的，将产品用于了可以抵扣进项税的应税项目中，不属于税法中的视同销售，故不需要确认销项税的。
　　将产品用于非应税项目中，如用于不动产建造时，才需要确认销项税的。
　　您再理解一下，祝您学习愉快！

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【提问内容】您的问题答复如下：用于生产机构，也是属于用于非应税项目的，计入有关生产机构的成本费用 
用于生产的，不是属于应税项目吗？
应试指南p60 6  (4) 安装该生产线时，领用本公司产品一批，该批产品实际成本为4万元，税务部门核定的计税价格为8万元。借：在建工程 
                                        贷：库存商品
没有涉及税？

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【回复内容】您的问题答复如下：
　　   企业生产线属于生产经营用动产，进项税是可以抵扣的，将产品用于了可以抵扣进项税的应税项目中，不属于税法中的视同销售，故不需要确认销项税的。
　　将产品用于非应税项目中，如用于不动产建造时，才需要确认销项税的。
　　您再理解一下，祝您学习愉快！

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【提问内容】企业将生产的应税消费品用于在建工程等生产机构时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记”应交税费-应交消费税”科目。
1 请问这种说法对吗？
2 生产机构是什么意思? 生产机构包括生产线吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：

1，正确，用于在建工程的消费品，需要缴纳消费税。
2，比如企业下属生产单位。

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【提问内容】

1  企业将生产的应税消费品用于在建工程等生产机构或者非生产机构时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记”应交税费-应交消费税”科目，对吗？   2. 生产机构是什么意思？包括企业建造的生产线吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
问题一，正确
问题二，生产机构就是生产部门结合的一些相关部门构成的团体机制。包括企业建造的生产线。

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【提问内容】上次老师回答说：“问题二，生产机构就是生产部门结合的一些相关部门构成的团体机制。包括企业建造的生产线”

那请问应试指南P60 6 (4)
安装生产线时，领用本公司产品一批.....
本题的会计分录为 借：在建工程
                    贷：库存商品   并没有涉及消费税呢？

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【回复内容】您的问题答复如下：

消费已经计入产品成本了。

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【提问内容】老师您好！企业将生产的应税消费品用于在建工程等费生产机构是，按规定应缴纳的消费税借：在建工程  贷：应交税费-应交消费税。 感觉看上面的问题没明白。
   生产机构和非生产机构怎样区分，消费税在生产机构和非生产机构会计处理时有不同吗；什么情况下需要贷记“应交税费-应交消费税”；什么情况下已经在成本中了，不需要单独列。

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【回复内容】您的问题答复如下：

老师把所有情况都总结了出来，您理解理解。
1、
（1）在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用原材料
借：在建工程
　　贷：原材料

（2）在建工程（例如购建办公楼等不动产）领用原材料
　　
借：在建工程
　　贷：原材料
　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）


（3）因管理不善（被盗、丢失、霉烂变质）造成原材料的损失
借：待处理财产损溢
　　贷：原材料
　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）


（4）用原材料进行债务重组，偿还债务
借：应付账款
　　贷：其他业务收入
　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）
　　　　营业外收入

（5）用原材料进行非货币性资产交换，换入无形资产具有商业实质
借：无形资产
　　贷：其他业务收入
　　应交税费－应交增值税（销项税额）


　2、　

（1）在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用自产产品
借：在建工程
　　贷：库存商品


（2）在建工程（例如购建办公楼等不动产）领用自产产品
　　
　　
借：在建工程
　　贷：库存商品
　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）


（3）自产产品用于发放职工福利
　　
　　
借：生产成本等
　　贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
　　贷：库存商品


（4）以自产产品进行债务重组，偿还债务
　　
　　
借：应付账款
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　　　营业外收入
借：主营业务成本
　　贷：库存商品


（5）以自产产品交换无形资产，如果具有商业实质
借：无形资产
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
　　贷：库存商品


（6）因管理不善造成的自产产品毁损
借：待处理财产损溢
　　贷：库存商品
　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）
感谢您对网校的支持！

　　

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【提问内容】老师您好：
    对外投资的消费税是不是视同销售征收消费税

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【回复内容】您的问题答复如下：
        将产品对外投资时确认了收入，视同销售确认的消费税应当计入营业税金及附加科目中。　
　　祝您学习愉快！

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