增值税的月末会计分录

【提问内容】老师：请说一下，增值税月末结转的全部会计分录

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【回复内容】您的问题答复如下：

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【提问内容】1、贷方转出
借：应交税金——增值税——销项税额
贷：应交税金——增值税——转出未交增值税
2、借方转出
借：应交税金——增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——增值税——进项税额
期末如果“转出未交增值税”是贷方余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。
3、交税时
借：应交税金——增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”
借：应交税金——增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——增值税——已交税金

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【回复内容】您的问题答复如下：
因为在账务处理中，月份终了，企业计算当月应交未交增值税，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”科目；

当月多交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。
这样，月份终了“应交税金－－应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金－－应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。


当月上交本月增值税时，应
借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，
贷记“银行存款”科目。

当月有未缴纳的增值税，企业应将当月发生的应交未交增值税额转出

借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，
贷记“应交税费——未交增值税”科目。

当月上交上月增值税时，
借记“应交税费——未交增值税”科目。
贷记“银行存款”科目。


月末我们需要结平的是“应交税金——应交增值税”这个科目，下面的三级科目转出未交增值税等都是在这个账户中反映的，期末这个“应交税金——应交增值税”账户结平就好了，“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”会有余额。

感谢您对网校的支持！

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