下面1道题麻烦老师帮我解答，谢谢！某公

生产线是动产，增值税可以抵扣
实际领用工程物资117万元(含增值税)，
借：在建工程 100
        贷：工程物资 100
领用本公司生产的产品一批，账面价值240万元，该产品的增值税税率17%，计税价格为260万元
借：在建工程 240
         贷：库存商品 240
发生在建工程人员工资和福利费分别为100万元和14万元
借：在建工程 114
       贷：应付职工薪酬 114
所以该生产线的入账价值为100+240+114=454
　　【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，自建一条产品生产线，购入设备200万元，增值税税额为34万元；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付人员工资40万元。该生产线建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（　）万元。
　　A.250
　　B.290
　　C.324
　　D.332.5
『正确答案』B
『答案解析』生产线的入账价值＝200＋50＋40 =290（万元），购入设备产生的增值税可以抵扣不计入成本。
【提问内容】下面1道题麻烦老师帮我解答，谢谢！某公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资117万元(含增值税)，领用本公司生产的产品一批，账面价值240万元，该产品的增值税税率17%，计税价格为260万元，发生在建工程人员工资和福利费分别为100万元和14万元，假设该生产线已达到预定可使用状态，不考虑增值税以外的其他税费，该生产线的入账价值为( )万元。

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【回复内容】您的问题答复如下：
生产线是动产，增值税可以抵扣
实际领用工程物资117万元(含增值税)，
借：在建工程 100
        贷：工程物资 100
领用本公司生产的产品一批，账面价值240万元，该产品的增值税税率17%，计税价格为260万元
借：在建工程 240
         贷：库存商品 240
发生在建工程人员工资和福利费分别为100万元和14万元
借：在建工程 114
       贷：应付职工薪酬 114
所以该生产线的入账价值为100+240+114=454
祝您学习愉快！

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【提问内容】一般的题目会会告诉你发票金额确认购货价格，再告诉你增值税，最后确定他的入账价值怎么确定？
虽然知道一般纳税人可以扣除，小规模不能扣除，但总是觉得有点分不清楚，能否解释一下

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【回复内容】您的问题答复如下：
销售时确认的应收账款即包括收入也是包括销项税额和代垫的费用的，这些都是需要收回，故都构成入账价值，至于购买方是否能抵扣，不影响！
祝您学习愉快！

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【提问内容】

下面引用由gaomei18292915800在2014-08-23 14:51:00.0发表的内容: 下面1道题麻烦老师帮我解答，谢谢！某公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资117万元(含增值税)，领用本公司生产的产品一批，账面价值240万元，该产品的增值税税率17%，计税价格为260万元，发生在建工程人员工资和福利费分别为100万元和14万元，假设该生产线已达到预定可使用状态，不考虑增值税以外的其他税费，该生产线的入账价值为( )万元。

您的问题答复如下：
生产线是动产，增值税可以抵扣
实际领用工程物资117万元(含增值税)，
借：在建工程 100
        贷：工程物资 100
领用本公司生产的产品一批，账面价值240万元，该产品的增值税税率17%，计税价格为260万元
借：在建工程 240
         贷：库存商品 240
发生在建工程人员工资和福利费分别为100万元和14万元
借：在建工程 114
       贷：应付职工薪酬 114
所以该生产线的入账价值为100+240+114=454
祝您学习愉快！

 

红色部分视同销售，为什么没确认销项 260*0.17=44.2？

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【回复内容】您的问题答复如下：
动产设备领用自产产品，属于自产用于应税项目，这不是视同销售，不需要计算销项税额，按成本价贷方直接结转即可！
祝您学习愉快！

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