某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税

非生产经营用设备，增值税不能抵扣
借：在建工程 23400
        贷：银行存款 23400
安装中领用原材料实际成本为2000元：
借：在建工程 2340
       贷：原材料 2000
              应交税费——应交增值税（进项税额转出）340
领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，
借：在建工程 2225
       贷：库存商品 1800
               应交税费——应交增值税（销项税额）425
【提问内容】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，购入一台需要安装的非生产经营用设备，价款20000元，增值税3400元，并投入安装，安装中领用原材料实际成本为2000元，领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，安装完毕达到预定可使用状态。则该固定资产入账价值为多少？

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【回复内容】您的问题答复如下：
非生产经营用设备，增值税不能抵扣
借：在建工程 23400
        贷：银行存款 23400
安装中领用原材料实际成本为2000元：
借：在建工程 2340
       贷：原材料 2000
              应交税费——应交增值税（进项税额转出）340
领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，
借：在建工程 2225
       贷：库存商品 1800
               应交税费——应交增值税（销项税额）425
固定资产入账价值=23400+2340+2225=27965
祝您学习愉快！

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【提问内容】为什领用自产库存商品 用的是成本价 不是视同销售吗
非生产经营用设备，增值税为什么不能抵扣 生产经营用设备，增值税能抵扣ma

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【回复内容】您的问题答复如下：
       领用自产产品时，产品所有权没有离开企业，不符合会计中收入确认条件，不能确认收入，只能按产品成本结转，贷记库存商品科目。
        税法中规定，企业购入的生产经营用固定资产的进项税可以抵扣，非生产经营用固定资产的进项税是不可以抵扣的。
        您再理解一下，祝您学习愉快！

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【提问内容】为什么领用原材料和库存商品处理的时候不一样啊？

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【回复内容】您的问题答复如下：

原材料是外购的，购入时产生了进项税额，如果用于非应税项目的话进项税额需要转出
库存商品是自产的，如果用于非应税项目的话需要做视同销售处理

祝您学习愉快！

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【提问内容】

下面引用由veta_jiang在2014-08-23 14:57:00.0发表的内容: 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，购入一台需要安装的非生产经营用设备，价款20000元，增值税3400元，并投入安装，安装中领用原材料实际成本为2000元，领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，安装完毕达到预定可使用状态。则该固定资产入账价值为多少？

您的问题答复如下：
非生产经营用设备，增值税不能抵扣
借：在建工程 23400
        贷：银行存款 23400
安装中领用原材料实际成本为2000元：
借：在建工程 2340
       贷：原材料 2000
              应交税费——应交增值税（进项税额转出）340
领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，
借：在建工程 2225
       贷：库存商品 1800
               应交税费——应交增值税（销项税额）425
固定资产入账价值=23400+2340+2225=27965
祝您学习愉快！

 

红色部分为什么不是 用1800*0.17=306？

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【回复内容】您的问题答复如下：
所有的视同销售，都是要用计税价格或不含税售价为基础计算销项税的，这可以作为结论掌握！
祝您学习愉快！

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【提问内容】

老师请教个问题：

一台设备，原值485万元，计提折旧45万元，减值50万元。该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，公司决定进行处置，取得变价收入10万元，应交增值税1.7万元，保险公司赔偿30万元，发生清理费5万元；款项均用银行存款支付，不考虑其他相关税费。

问题：问处置固定资产净损失？

答案是：485-45-50+5-10-30＝355万元。

那增值税呢，不算吗？这个分录如何做呢，请老师帮写下，谢谢！

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【回复内容】您的问题答复如下：
题目已知条件：不考虑相关税费。
借：固定资产清理390
    累计折旧45
    固定资产减值准备50
贷：固定资产485

借：银行存款35
      营业外支出355
贷：固定资产清理390


祝您学习愉快！

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