备用金报销

由于备用金将来是要通过某种方式归还的，故记入其他应收款科目中【提问内容】尊敬的老师你好，备用金应报销时的分录借方登记管理费用，贷方登记的是库存现金还是其他应收款——备用金科目

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【回复内容】您的问题答复如下：
由于备用金将来是要通过某种方式归还的，故记入其他应收款科目中。祝您学习愉快，梦想成真！

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【提问内容】老师，例如，某公司欠某酒店餐费1200元，而酒店每月也要交500元租金给这家公司，所以酒店每月用餐费来抵租金，最后公司要支付700元餐费给酒店，这种情况下账务处理怎么做？

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【回复内容】您的问题答复如下：
对于公司来说
借：管理费用   1 200
    贷：应付账款   700
            其他业务收入  500


对于酒店
借：应收账款  700
        其他业务成本   500
   贷：主营业务收入   1 200

感谢您对网校的支持，祝您学习愉快！

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【提问内容】

老师一：以前年度调整损益通俗点说是什么意思

        最好能列个例题，根据例题做账务处理

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【回复内容】您的问题答复如下：
以前年度损益调整，主要核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。

固定资产盘盈的价值是在“以前年度损益调整”账户中核算。
盘盈时：
借：固定资产
贷：以前年度损溢调整
审批后：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费所得税
利润分配—未分配利润

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