2013新教材例1-71

【提问内容】从2013年教材例题1-71上看2X16年的现金流入是240万+118000元，那为什么在老师的讲义的表格里2X16年的现金流入是2618000元呢？谢谢

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【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，2X16年的现金流入是指的在最后一年收回的本金和这一年应该应收的应收利息，所以这部分应该是本金（也就是持有至到期投资的票面价值）+118000元
祝您学习愉快！

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【提问内容】老师，例题1-71，出售的分录，不理解，为什么利息调整会是借方？题目讲，利息调整科目为贷方余额119438元。

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【回复内容】您的问题答复如下：
持有至到期投资处置时要将其账面价值结转掉，具体科目的结转为：
成本原来是在借方，结转时就在贷方
利息调整原来在借方（或在贷方），结转时就在贷方（或在借方）（持有至到期投资被处置了，不在了了，与其对应的科目要从相反的方向结转掉）
如果有应收未收的利息同时还得冲掉，贷记“应收利息”或“持有至到期投资-应计利息”
借方与贷方之间的差额计入投资收益（可能在贷方，也可能在借方）

祝您学习愉快！

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【提问内容】用500万元购入面值480万元的持有至到期投资，初始价值＝公允价值+交易费用＝480+5＝485万元呀，可老师说是505万元，505万元应该是成本呀？

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【回复内容】您的问题答复如下：
一共花了505万元，那么持有至到期投资的初始成本就是505，而持有至到期投资——成本明细科目是按面值反映的，即480，另外的25万计入持有至到期投资——利息调整明细科目。

祝您学习愉快！

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