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张家港会计从业资格考试
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X公司为增值税一般纳税企业,主要生产销售A产品和B产品,增值税税率为17%,该公司所得税税率为25%,不考虑其他相关税费,该公司2012年10余额发生以下经济业务:
⑴销售A产品500件,单位80元,增值税率17%,,款项已存入银行;
⑵销售B产品1000件,单价100元,增值税率17%,款项尚未收到;
⑶预收B产品货款20000元存入银行;
⑷用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元;
⑸销售多余材料22公斤,单价25元,增值税率17%,款项已收,存入银行,该材料单位成本为20元;
⑹结转已销售的A、B产品的实际生产成本,A产品的单位成本为50元,B产品的单位成本为70元。
则X公司2012年10月份利润表的下列报表项目金额为:
⑴营业收入()元;
⑵营业成本()元;
⑶营业利润()元;
⑷所得税费用()元;
⑸净利润()元。
(1)营业收入=500*80+1 000*100+22*25=140 550 (元)
(2)营业成本=500*50+1 000*70+22*20=95 440 (元)
(3)营业利润=140 550—95 440=45 110 (元)
(4)所得税费用=45 110*25%=11 277.5 (元)
(5)净利润=45 110—45 110*25%=33 832.5